苏联资本主义的复辟
THE RESTORATION OF CAPITALISM IN THE SOVIET UNION
作者：威廉·比尔·布兰德（William Bill Bland）
译者：辛本赤
原编者按：在前三章，作者说明了苏联经济改革引入所谓“物质激励”的本质就是废除中央计划经济引入了市场机制，在这种体制下，企业与国家之间的关系也发生了变化。在成本核算制下，为方便提高企业的盈利能力，国家采取收取企业生产性资产的费用的做法，同时不再无偿向企业提供支持，而是采用信贷的方式。但由于特殊的社会体制，苏联事实上也并没有立刻形成正统资本主义国家那样的市场关系。匈牙利经济学家科尔奈就发现在这种体制下企业和国家形成了一种软约束的关系，具体的可以表现为软补贴、软税收、软信贷和软价格管制。由于并没有形成严格意义上的市场，国家的预算约束也并非是严格基于利润标准制定的，而是有改动空间的，在各个部委机关里找门路、跑关系成为风靡的活动。布洛维曾描述苏联解体时形成的一种横向易货关系就与国家的软预算体制息息相关（见本号文章：《无转型的过渡：俄罗斯通向资本主义的内卷之路》），然而就是这种横向易货关系使得俄罗斯陷入商业资本主义和经济的内卷化。被私有化的国有资本没有被投入到俄罗斯的扩大再生产中，而是被布洛维所说的“商业金融资产阶级”，布兰德所说的“从轻工业资产阶级中分化出的俄罗斯资产阶级与帝国主义的联盟”迅速转移到国外，于是我们可以看到的是休克疗法之后的生产的急速萎缩。对于仍然沐浴在春风下的中国人民来说，这一过程也并不陌生。
第四章、生产性资产的支付
正如已经表明的那样，在成本核算制下，利润率被作为“企业效率的最高标准”，并在实践中作为社会生产的调节器发挥作用。
但是，利润率是企业所赚取的利润量占企业用于创造该利润的生产资产（土地、建筑物、机器、劳动力等）总成本的百分比。土地、建筑物和机器(减去折旧)构成固定资本，而材料、劳动力和折旧构成可变资本，并在每个生产周期中“耗尽”。
在正统的资本主义社会中，生产资料(或用于获取生产资料的资金)分别构成固定资本和可变资本。在马克思列宁主义术语中，只有在生产资料与剥削工人阶级联系在一起时，它们才被称为资本：
“生产资料......只有在同时作为剥削和奴役劳工的手段的情况下才成为资本
(K.马克思:《资本论》，第一卷;伦敦;1974年;第717-8页)。
由于当代苏联宣传家坚持认为苏联工人没有受到剥削，因此大多数人更喜欢使用“生产资产”一词，而不是“资本”一词，并否认苏联的生产资产构成资本：
“资产支付……与资本利息截然不同”
(B.拉基茨基:《对苏联经济改革的资产阶级解释》，载于《经济问题》第10期1965年;《苏联经济改革;主要特征和目标》，莫斯科，1967年，第134页)。
然而，更坦率的当代苏联经济学家，特别是在面向专业读者的期刊上写作时，毫不讳言地将苏联的生产资产称为资本：
“盈利能力目标以利润与生产性固定资本和可变资本的年均计划价值的关系为形式界定……新制度的重要内容之一……是引入了资本付费制度”
(R.Krylov,L.Rotshtein&D.Tsarev:《关于改用新体制的程序和条件》，载于《计划经济》，1966年第4期，M.E.Sharpe(主编):《苏联的计划、利润和激励》，第2卷;纽约;)
显然，如果国家继续无偿地将不同数量的生产资产分配给企业，如苏联原有的社会主义制度下的惯例，那么企业的利润率就不可能是现实的。因此，为了使利润率成为现实，在改革前的宣传运动中提出了这一要求。生产性资产(包括土地、矿产和水等自然资源)应由使用企业全额支付的“经济体制改革”：
“现在是消除社会分配给某个特定生产单位的固定资产免费发放的局面的时候了。
(V.S.涅姆奇诺夫:“计划目标和物质激励”，载于:“真理”，1962年9月21日，载于:M.E.夏普(编辑):同前，第一卷;第110页)。
“固定和可变资产的标准费用是表达社会对利用生产资源预期的经济结果的最低要求的一种形式。对固定资产的费用应被视为规划企业盈利能力的一种客观方法。…
对固定资产实行强制性规范性收费，将有可能结束后者的无偿性质”
（涅姆奇诺夫:社会主义经济管理和生产计划”，载于《共产党》(共产主义)，1964年第5期，载于M.E.夏普(主编):同前，第一卷;第186页。）
“以利润作为衡量企业效益的标准，先决条件是正确解决生产资产支付问题……采用生产资产必须付费的原则将有力地促进更好地利用这些资产"
(L.列昂季耶夫:“经济管理的计划和方法”，载于:“真理”，1964年9月7日，载于:M.E.夏普(编辑):同前，第一卷;第210页)。
“生产性资产的支付将成为刺激其密集利用的有力经济杠杆。
(V.加布佐夫:《财政与经济刺激》，载于《经济日报》宪报)，1965年第41期，载于:夏普(主编):同前，第2卷;第52页)
1965年9月，苏联共产党中央委员会批准了企业应该为它们所利用的生产资产付费的原则，只有付款金额和方法有待决定：
“有必要根据分配给企业的固定资产和流动资产的价值，对企业利润进行有利干国家预算的扣除，将这些扣除视为对生产资产的支付……
这些款项不是作为企业目前所做支付之外对国家预算的额外贡献而提出的;其想法是通过一个新的渠道将相当一部分支付转移到国家预算中。将来，资产支付将成为国家收入的最重要部分，而包括营业税在内的其他支付的重要性将相应降低”
(A.N.柯西金:“关于改进工业管理、完善规划和加强工业生产中的经济激励载于:夏普(主编):同前，第2卷;第24页)。
“经济体制改革的原则在九月(1965)苏共中央委员会全体会议结束了关于对生产资本收取费用是否适宜的讨论。问题不再是实际的收费原则是否符合社会主义管理的原则，而是涉及到……费用的数额和收取费用的规则”
(例如，Effimova:“论资本费用的经济内容”，载于《苏联科学院西伯利亚分会通报:社会科学系列》，1971年第1期，《经济学问题》，第14卷，第11期;1972年3月;第49页)。
对于企业使用的土地和水等自然生产性资产，实行差别支付——
就农用地而言，应根据其肥力、面积、位置等因素进行划分;
在建设用地的情况下，根据面积、位置等因素;
在采矿用地的情况下，根据矿床的大小、位置、质量和位置等情况:
就水而言，根据可用的质量和数量：
“在采掘业中，劳动生产率、生产成本和盈利能力首先取决于自然资源的质量……其次取决于自然资源相对于地球表面、运输线路和市场的位置……
为了消除自然和地理因素对采掘业利润的影响，有必要对开发自然资源进行货币支付，支付率应根据自然资源的质量和位置而有所不同。……
在这种情况下，企业的利润只反映其人员的经济效率水平，而不取决于自然资源的既定质量和位置”
(V.斯卡托夫:“对国家有用的东西对每个人都有利”，载于:“真理”，1964年9月1日，载于:ME.夏普(主编):同前，第一卷;第203，204页。)
“利润的水平可以受到……地点和有利的自然条件……的影响。但是，经济体制改革设想，这种不平等的经营条件可以通过不同的资产使用费水平来消除。
(E.G.Liberman:“计划、直接联系和盈利”，载于《真理报》，1965年11月21日，载于《苏联经济改革:主要特点和目标》，莫斯科;1967年;第56页)。
"不平等的工作条件,可以通过资产使用付款和租金付款的差额得到弥补"。
(E.G.Liberman:《社会主义企业的盈利能力》，载于《经济公报》，1965年第51期，M.E.夏普(主编):同前，第2卷;第230页)。
“不同企业获得利润大小的差异，往往是由于其中一些企业拥有比其他企业更有利的自然条件。因此，一些企业采用露天开采方式采煤，而另一些企业则不得不采用地下开采方式。有些油井产量高，有些油井产量低。个别企业提取原材料的利用率很高，而另一些企业获得的材料或劣质材料则以较低的价格出售。
企业向国家预算支付的特别租金已被引入，以刺激自然资源的充分利用，并平衡在不同的自然条件下经营的集体的收入。
(P.G.Bu nich:“计划和刺激的方法”，载于《苏联经济改革:进展和问题》，莫斯科;1972年;第46页)
“在某些或其他地区，根据水的质量和稀缺程度，实行水费制将非常重要。
(A.G.Agan begyan:"地域规划和经济改革"，同上;第95页)
关于生产资产的支付方法，最初采用的程序是企业每年向国家预算支付一笔款项：
“固定资产和流动资产支付的规范将长期存在，以便正常运作的企业在支付费用后仍有利润，用于建立激励基金和支付计划中的费用。
(柯西金:同上，第24页)。
1965年，年支付额平均为该企业正在利用的生产资产价值的15%。
(L.Vaag:“根据单一利润率”载于《经济公报》第45号，1965年;M.E.Sharpe(编辑):同上，第2卷;第144页)。
在新厂的情况下，允许企业在初步调整期后开始支付这些年度款项：
“新机器、新安装的设备和刚刚投入运行的商店和企业不可能立即产生最大效益，企业在这方面可能会遇到一定的财务困难。因此，建议在充分使用能力的计划期限结束之后才支付资产费用。
(柯西金:同上;第24页)。
后来，引入了生产资产的一种替代性付款方法：一次性总付款相当于有关资产的价值。这笔总付款可由企业自有资金支付，或者，如果这些资金不足，可通过向企业发放的银行信贷提供资金；这笔信贷是可偿还的，并附有利息，偿还期限为有关资产被视为可能有效运作的期间(“折旧期”)：
“如果用收到的贷款进行投资，企业除了要支付利息外，还必须偿还贷款……偿还贷款的期限等于建造项目的折旧期限。
(P.G.Bunich:同上;第45页)
当然，如果有关设备在折旧期结束后能够正常运转，企业就可以继续利用它来创造利润，而不必再支付任何费用：
“在偿还贷款的同时，所建项目仍在继续运行，这样的情况可能存在吗?是的，如果所建项目的运行条件极其合理，并且其运行时间超出折旧期限的限制，这种情况就可能存在。
(P.G.Bunich:同上;第45页)。
因此，为了追求最大利润，企业有理由一次性支付生产资产，而不是每年支付，也有理由让旧(可能过时的)设备尽可能长时间地运行。
1971年，工业企业以支付固定和流动资产的形式，平均将17%的利润上交国家。
(A·D·库尔斯基:《经济改革》，载于《苏联计划经济》，莫斯科，1974年，第303-4页)。
由此产生的问题是:自从实行企业对生产性资产的支付以来，这些资产归谁所有——国家还是企业？
在土地和矿产资源方面，国家明确保留所有权，因此企业作为承租人向作为股东的国家支付地租(绝对地租和级差地租)：
“对自然资源的支付实际上代表着差别租金”
(A.G.Aganbegan:同上;p.91-2)。
自然资源以外的生产资产所有权问题将在第6节"生产资料所有权"中讨论。
第五章、信贷和利息
大不列颠共产主义联盟的领袖比尔·布兰德
正如生产资料形式的生产资产的情况一样，如果国家继续无偿地向企业分配不同数额的资金，如苏联原有的社会主义制度下的惯例，那么企业的利润率就不可能是现实的。因此，为了使利润率成为现实，在"经济体制改革"之前的宣传运动中提出了一项要求，即向企业提供的资金几乎全部采用银行信贷的形式，由企业连本带利偿还：
“无偿融资——一种与成本会计几乎无关的融资形式——将越来越多地被信贷所取代，即向企业提供的必须偿还的贷款形式。
(L.加托夫斯基:“计划与成本会计的统一”，载于:《共产主义者》(共产主义)，1965年第15期，载于:ME。夏普(编辑):“苏联的计划、利润和激励”，第2卷;纽约;1966;第82页)
1965年9月开始的"经济体制改革"采纳了这一原则：
“必须扩大信贷的使用”。
(A.N.柯西金:《论改进工业管理、完善规划和提高工业生产的经济激励》，载于《消息报》，1965年9月28日，载于:M.E.Sharpe Ed.:op引l,Volume 2;p.21)
在"经济体制改革"中，特别强调结束向企业免费分配流动资金的做法，代之以银行信贷：
“建议取消从国家预算中为企业流动资产提供免费补充的做法，并在必要时为此目的向它们提供信贷。这样的制度将鼓励企业更加节俭地使用分配给它们的资产。
(A.N.Kozygin:id.;p.23)。
到1965年，企业流通资产的40%来自银行信贷：
“信贷资源还必须更广泛地用于为企业提供流动资产。大约40%的流动资产已经由银行信贷形成。今后，这一比例无疑会增长。
(V.嘉布佐夫:“财政和经济刺激”，载于《经济公报》，1965年第41期，M.E.夏普(主编):同前，第2卷;第55页)
到1976年，这一比例增长到50%：
“目前，工业流通资产的每2卢布来自信贷，农业、贸易和其他部门的信贷份额更高。
(A.N.柯西金:“1986-1980年苏联国家经济发展指导方针”，苏共25届代表大会;莫斯科;1976年;第42-3页)。
但是，正如“生产性资产的支付”一节所指出的，当企业决定一次性支付其固定的生产性资产而又无法用自己的资金支付时，“经济体制改革”规定在这里也使用银行信贷：
“必须限制国家对企业用于资本投资的财政补助，扩大信贷的使用……
资本投资的筹资目前由国家预算的免费拨款办理……
我们需要……从资本建设手段的自由分配转向企业的长期信贷。建议首先对经营企业的资本投资实行信贷制度。至于新建设，似乎对那些支出可以在相对较短的时间内得到补偿的建设工地来说，采用长期信贷可能是合适的”。
(A.N.柯西金:《论改进工业管理、完善规划和提高工业生产中的经济激励》，载于:《消息报》，1965年9月28日:M.E.夏普编辑:同上，第2卷;第21、23页。)
"根据初步计算，目前资本投资总额的一半以上——20至25亿卢布——可通过信贷实现"
(V.Garbuzov:ibid; p.54.)
“迄今为止，对工业的资本投资大多由不可偿还的预算资金提供资金。信贷是比不可偿还预算资金更有利的融资方式”
(V.Voro yev:“信贷和工业发展”，载于《经济公报》，1965年第46期，“苏联经济改革:主要特点和目标”;莫斯科;1967年;第90页)。
“不久以前，在实践和经济学文献中，流通资产的流动被认为是国家经济部门信用关系的唯一领域……
在目前的发展状况下……信用形式的应用、以分期付款和利润偿还借入手段、以及为此支付利息，保证了企业对资本投资有效性的必要物质责任和利益”
(V.巴特列夫:“经济改革和信贷的增加作用”，载于《共产党》(共产党)，1966年第2期，M.E.夏普(主编):同前，第2卷;第245，246页)。
“长期信贷在为工业固定资产融资方面发挥着更积极的作用。固定资产的信贷期限已延长至六年，而且发放范围更广，因此现在不仅用于与新技术应用和生产机械化有关的措施，而且在很大程度上还用于现有企业的生产重建和扩大。此外，银行信贷也可以用于投资建设新企业，只要它们在投产后五年内收回投资。
(K.N.普洛特尼科夫:《苏联财政和信贷》，载于《苏联计划经济》，莫斯科，1974年;第23页。)
“必须在建筑领域更广泛地发展信贷关系，特别是通过向客户提供长期信贷。”
(A.N.柯西金:“1976-1980年苏联国民经济发展指导方针”，苏共25届代表大会;莫斯科;1976年;第43页)。
“经济体制改革”带来的银行信贷在苏联经济中作用的增加，自然也增强了利率的作用：
“随着信贷体系作用的提高，贷款利息的重要性也将增加。
(V.Garbuzov:ibid.; p.55.)
在"经济体制改革"之前和与之相关的宣传运动中，人们强烈要求利率不再纯粹是名义上的，而应将其定为"足够高的"，使其在国家手中有效地发挥经济杠杆的作用：
“信贷的利率应该定得足够高。
(.贝尔金和伯格曼:《企业的独立性与经济刺激》，载于:夏普(主编):同前，第1卷:第230页)。
“支付现金贷款使用利息是信贷关系的一个重要方面…
银行对大多数贷款收取2%的年息。这是一个非常低的利率，因此企业不能对谨慎地使用借入资金或使用自己的积累而不是借款产生足够的兴趣……
一些社会主义国家的经验表明了……提高利率的有效性”
(V.巴特列夫:同上;第248、249页)。
因此，1967年，短期贷款的标准利率提高到5年以内的4-4.25%，5-15年的长期贷款为4.5-6%。
苏联经济学家对这一措施很热心：
"信贷利息作为一种经济手段，被设定在确保以最佳效率利用计划信贷资源的水平上"。
(P.G.Bu nich:“计划和刺激的方法”，载于《苏联经济改革:进展和问题》，莫斯科;1972年;第223页)
“银行信贷正成为一种强大的经济杠杆”
(K.N.普洛特尼科夫:《苏联财政和信贷》，载于《苏联计划经济》，莫斯科，1974年;第223页)
虽然有些人要求进一步提高利率：
“在经济上(和数学上)得到证实的利率上调，将对更好地利用信贷、资本费用和利润等重要工具对经济进行管理产生重大影响”
(1.Shor:《建立利息模型的若干问题》，载于《Moneyand Credit》，1972年第3期，载于《经济学问题》第15卷第7期;1972年11月;第72页)。
企业的利润是在全部利息费用支付完毕后计算的：
“各类贷款的利息，在确定其计算数额前，从企业的利润中支付。”
(P.G.Bunich:同上;第52页)
因此，在企业正在偿还一笔用于购买生产性资产的一次性银行贷款的情况下，利率成为企业盈利能力的下限：
“利息水平成为允许盈利的下限，只有超过这个限度的资本投资才被认为是盈利的。
(P.布尼奇:“提高资本投资有效性和产出资本比率的经济刺激”，载于《经济学问题》，1965年第12期，载于:M.E.Sharpe Ed.:op.cited, Volume 2; p.184.)
正如在正统资本主义国家一样，实际利率根据申请信贷的企业的财务状况而有所不同——经营“高效”(即有利可图)的企业比那些经营不善的企业获得更有利的条件——并根据总体经济形势而变化：
“一些社会主义国家的经验表明，利率(利息--WBB)的有效性因贷款类型、借款企业的工作和财务状况以及可能的总体经济形势而有所不同……
贷款利率的差异与对高效运营的企业和运营不佳的企业采用不同的信贷程序有关。根据这种方法，银行应向前者提供优惠条件，对后者采取限制性措施。”
(V.巴特列夫:同上;第249-59页)。
“高效的企业……享有一定的优势，而信贷有时被限制在经营不善的企业，作为对它们的一种惩罚”
(B.扎贝林:“工业管理:苏联的经验”;莫斯科;同上;第84页)。
“应该对经营不善的企业实行更严格的贷款限制，以便它们更快地消除工作上的缺陷。”
(M.佩塞尔:《当前条件下的信用及其发展》，载于《高等学校的科学报告:经济科学》，1972年第9期，《经济问题》，第15卷第12期;1973年4月;第90页)。
“在提高银行信贷在发展苏联经济中的作用方面，一个重要因素是对经营良好或经营不善的企业和组织区别对待……经营良好的企业获得信贷优惠”。
(K.N.普洛特尼科夫:同上;第222页)。
建设银行(Stroibank)的政策被描述为强制性：
"限制向计划亏损或相对无利可图的现有企业提供信贷"
(V.N.Kulikov:“中央资本投资长期信贷的某些问题”，载于《苏联金融》，1974年第5期，《经济问题》，第17卷，第10期;1975年2月:第61页)。
特别是，不按时偿还银行贷款的企业将受到“惩罚性”利率和其他处罚：
“如果企业在一定时期内没有偿还计划的信贷额度，未偿还的款项将以较高的利率转到以后的时期。”
(P.Bunich:同上;p.184。)
“如果企业不按时偿还贷款，不仅应支付更高的利率;还应采取其他措施。.在某些情况下，可能有必要将信贷限制在一定的限度内，在另一些情况下，建立更严格的信贷援助程序...
应为逾期贷款规定特别高的(‘惩罚性’)利率。”
(V.巴特列夫:同上;第243、249页)。
正如在正统的资本主义国家一样，银行信贷通常只向企业提供担保：
“信贷必须得到保障。企业和经济组织以货物和材料库存或其生产支出(原材料和其他材料、制成品等)为担保获得信贷。只有在特殊情况下……国家银行才会在没有这种担保的情况下发放贷款”
(K.N.普洛特尼科夫:同上;第221页)
当代苏联社会中的所有信贷都是由银行发放的，银行是国有机构。苏联国家银行专门发放短期贷款，而建设银行专门为建设目的发放长期贷款。
尽管苏联银行是国家机构，但苏联银行的经济政策在原则上与正统资本主义国家的银行没有区别——正如苏联国家银行行长所表明的那样：
“在向企业和组织授信时，至关重要的是要让它们提高资本效率，削减生产成本，提高生产盈利能力，并消除亏损业务。”
(M.斯维什尼科夫:“苏联国家银行五十年之后”，载于《银行家》，第121卷，第550号;1971年12月;第1479页。)
与大多数正统的资本主义国家一样，苏联银行可以相对自由地调节其信贷的数额和条件：
“在新的条件下，试图严格管制银行提供的信贷援助是不合适的……
正是沿着这些路线，我们才能克服官僚主义和过度监管信贷的倾向，这些倾向阻碍了信贷的进一步发展，阻碍了资源的灵活操作”。
(V.巴特列夫:同上;第243、244页)。
正如正统资本主义国家一样，这一原则的例外情况在于，标准利率(实际利率取决于此)被固定在一个较高的政府水平上，以便像正统资本主义国家一样被用作“经济杠杆”来影响经济：
“对资本(主要是授予企业的流通资产)设定利率，将被证明是最好的、或许也是唯一的经济影响形式。”
(V.Trapeznikov:《企业灵活经济管理》，载于《真理》，1964年8月17日，M.E.夏普(主编)同前，第一卷;第199页)。
“信贷被当作影响经济的工具”
(M.Pessel:同上;第89页。)
当代苏联经济学家声称，对苏联经济的利率与对正统资本主义经济的利率有“质的不同”：
“在社会主义条件下，利息在内容和经济作用上与资本主义经济中的贷款利息有着根本的不同。”
(V.巴特列夫:同上;第248页)。
事实证明，这一说法不成立。
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